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前期に経費の2重計上
No.2287

前期に経費の2重計上

お名前:torakokko カテゴリー:会計・経理 知恵袋 質問日:2015年7月19日
こんにちは、torakokkoと申します。
表題の件に関して、質問が全部で4つあります。
宜しくお願い致します。

【質問.1】前期の仕訳で、
◆未払費用 2,100 / 普通預金2,100
(前々期分に未払費用計上していた支払手数料の引落し)
とするところを、
◆支払手数料 2,100 / 普通預金2,100
として前々期の費用をを前期にも費用計上してしまいました。
今期の仕訳を始めようとしたところ、未払費用の残高が2,100円多いので気付きました。
このままだと未払費用の2,100円が永遠に残ってしまいます。
これを解消する仕訳としては、
◆未払費用 2,100 / 前期損益修正益 2,100
でOKでしょうか?

【質問.2】
修正申告したとしても、前期は10万円程の赤字なので、税金は発生しませんし、消費税も簡易課税方式なので変更になりません。
それでも、税務署と都税事務所には、前期について誤りを知らせたり、修正申告をしたほうが良いのでしょうか?

【質問.3】
前期の決算書は間違えていることになるのですが、もう株主総会で決定しているので修正はしないのですよね?

【質問.4】
今期の確定申告では、別表4と別表5-1で「前期損益修正益」を
所得に加算するだけでOKでしょうか?
他にやるべき処理がありましたら教えて下さい。
宜しくお願い致します。



No.1 回答者:川崎晴一郎 税理士 回答日:2015年7月24日
ご回答いたします。

【質問1】
OKです。前期損益修正益は大げさですので、金額が小さければ支払手数料のマイナスや雑収入で構いません。

【質問2】
金額的重要性が高い場合は修正申告した方がよいですが、そうでなく税額も変わらないということであればこのままでよいかと思われます。

【質問3】
前期の決算書は修正しないで大丈夫です。

【質問4】
今期の確定申告ではそもそも2,100だけ利益が大きくなっているはずですので、別表調整は不要です。

ご参考まで失礼いたします。

注) この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。

回答者 東京都港区のKMS経営会計事務所
この回答は  (役にたった/5件)



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