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源泉徴収税額の確定申告書への記入方法について
No.2564

源泉徴収税額の確定申告書への記入方法について

お名前:佐藤 カテゴリー:所得税 知恵袋 質問日:2016年10月3日
お世話になります。
個人事業主で青色申告です。

原稿料における源泉徴収税を、確定申告書B第二表「所得の内訳」欄に記入する際、

例:12月の売上10万円、その内源泉徴収1万円。入金は1月
所得の内訳「収入金額」欄=10万円
所得の内訳「源泉徴収税額」欄=?

発生主義で考えると収入金額の欄は10万円だと思うのですが
源泉徴収税に関しては、入金された時が「発生」となって
翌期分となるのでしょうか?

宜しくお願いします。



No.1 回答者:石井山正輝 税理士 回答日:2016年10月7日
収入を計上した時期に源泉徴収をされたと考えて処理します。
従って、翌期ではなく当期の確定申告において税額控除すると思います。
所得税法205条 所得税基本通達 205-6を参考にしてください

注) この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。

回答者 広島県廿日市市の石井山正輝税理士事務所
この回答は  (役にたった/2件)



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