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知恵袋詳細
| No.875 | 自動税の還付金 |
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| お名前：ＴＯＭ | カテゴリー：法人税 知恵袋 | 質問日：2012年2月3日 |
| 廃車に伴う自動車税の還付通知書が届いたので、期末に還付予定額を未収金で計上しました。これは法基通11－2－18 (7)に該当するのでしょうか？「売掛債権等に該当しない債権」として別表11（1-2）で控除が必要でしょうか？ 決算日前の廃車だったので未収金計上したのですが、そもそも期末に未収金計上しなくてもよかったのでしょうか？ |
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| No.1 | 回答者：小林慶久 税理士 |
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回答日：2012年2月3日 |
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ＴＯＭさん、税理士の小林慶久です。宜しく御願いします。 自動車税の還付分は、道府県という地方公共団体に対して請求するものであり、貸倒のリスクを孕む売掛債権等とは、性質の異なるものです。また法人税法基本通達１１－２－１８（７）に記されている雇用保険会計の助成金等とも性格は違うと思いますが、いずれにしてもＴＯＭさんの仰るように、法人税法第５２条２項に基づく一括評価制の貸倒引当金の設定対象となる売掛金、貸付金、その他これらに準ずる債権から除くという考え方で良いですよ。ちなみに自動車税の還付も法人税等の税金の還付と同じように考えられ、あえて通達等に列挙する必要は無いということで、明記がされていないと思います。 ＴＯＭさんのやられたように、決算日において未収金として計上するのが、正しい処理の仕方です。ただ、廃車に伴う自動車税の還付については、それほど金額的に多額に上る可能性は少なく、入金された時点で収入に計上するというやり方でも、特に問題は無いと思います。 注） この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。 |
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| No.2 | 回答者：内田英雄 税理士 |
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回答日：2012年2月4日 |
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自動車税の還付金は法基通１１－２－１８に規定されていませんが、国等の税金は税法の趣旨から貸倒引当金の設定対象となる売掛債権等には該当しません。 計上については、未収計上されても入金時の計上のいずれでも良いと思います。 注） この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。 |
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