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勘定科目
No.109

勘定科目

お名前:chiroro カテゴリー:所得税 知恵袋 質問日:2009年1月9日
作家なのですが、原稿料として源泉税を差し引きされて入金されます。この時の仕分の勘定科目は何にすればいいですか



No.1 回答者:岩浅公三 税理士 回答日:2009年1月9日
方法としてはいくつかあります。

1つ目は「預け金」などの資産勘定として処理する方法です。ただし実際に申告額及び、税額が確定した際に残高を消し込み(事業主貸)しなくてはなりません。

この場合に仕訳は 例えば売上10,500円を1,000円引かれて現金で受け取った場合計上時

 現金     9,500 売上 10,500
 預け金   1,000

2つ目は「事業主貸」として処理してしまうか、会計ソフトを利用している場合には「事業主貸」に補助科目を設定して「源泉税預け金」をつくるのでもよいでしょう。

現金      9,500  売上 10,500
事業主貸    1,000
(源泉税預け金)

となります。

いずれの方法をとったとしても、税務上は特に問題になりません。管理のしやすい方法を選んでください。

注) この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。

回答者 京都府京都市下京区の岩浅税理士事務所
この回答は  (役にたった/8件)

No.2 回答者:奥田慎介 税理士 回答日:2009年1月9日
色々と方法はあると思いますが、『仮払金』を利用して処理する方法もあります。
例えば、10,000円(税抜)の原稿料をもらったときは

(借)現金9,500   (貸)売上10,500
(借)仮払金1,000

と仕訳します。
そして確定申告をして実際の納税額が確定したら、仮払金の過不足分を未収入金か未払金として計上します。
例えば、100円の源泉超過の場合は

(借)未収入金100 (貸)仮払金100

となります。
実際に還付されたら未収入金を消しこみます。

もちろん、一旦仮勘定的なもの(仮払金、預け金等)を立てて、決定後修正する形とすれば他にも色々な方法をとることも可能と考えます。

以上、参考にして頂けますと幸いです。

注) この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。

回答者 東京都江東区の奥田慎介事務所
この回答は  (役にたった/1件)

No.3 回答者:鈴木規之 税理士 回答日:2009年1月10日
お世話になります。

源泉勘定を設定すると良いでしょう。

原稿料収受時
 現金預金 9500 / 売上 10500
 源泉勘定 1000

確定申告時 確定税額 800
 還付でしたら
 
 店主貸 800  / 源泉勘定 1000
 預金  200

 確定申告時
 
 店主貸  800  / 源泉勘定 1000
 未収入金 200

 還付時

 預金  200  / 未収入金 200

でもよいでしょう。


注) この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。

回答者 静岡県静岡市清水区の鈴木規之税理士事務所
この回答は  (役にたった/2件)



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