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売上計上漏れ
No.1195

売上計上漏れ

お名前:TOM カテゴリー:消費税 知恵袋 質問日:2013年2月8日
仮受消費税 3,000 / 仮払消費税 2,000
            未払消費税 1,000

で01期の決算をして消費税の申告書を作成し、
納付額(26欄)950が出ました。

01期の法人税申告で計算雑益50を加算留保、
02期

未払消費税 1,000 / 現預金  950
            計算雑益  50

によって
02期法人税申告で計算雑益50が減算留保されるものと解釈しています。

さて、01期の消費税納付額950が出て一安心したところ、
売上100、仮受消費税5の計上漏れに気づきました。
01期の法人税申告や消費税納税額はどうなるのでしょう?

01期法人税申告 売上計上漏100加算留保、計算雑益50加算留保
02期

未払消費税 1,000 / 現預金  955
仮受消費税   5 / 計算雑益  50

となるのでしょうか?

01期法人税申告 売上計上漏100加算留保、計算雑益55加算留保
02期

未払消費税 1,000 / 現預金  950
仮受消費税   5 / 計算雑益  55

となるのでしょうか?



No.1 回答者:小林慶久 税理士 回答日:2013年2月8日
TOMさん、毎度御質問ありがとうございます。
 改めまして私、花の都大東京生まれの千葉県育ち、姓は「小林」名は「慶久」と綴り、「こばやしよしひさ」と発します。あの「寅さん」の映画で一躍有名になった東京は葛飾柴又より、ものの一里程江戸川を下り、橋を介し筋向いに対座する千葉県市川にて税理士を生業(なりわい)と致しております。市井(しせい)の皆々様のために、私こと胸に期するものがありまして、この場に罷り出でたる次第で御座んす。貴殿の御発問の由(よし)に応ずべく、其の御答えの儀、我以下に認(したた)め、御身に献上奉り候。
 御社におかれましては、01期の決算の手続の進行中なのですよね?あまり難しく考えず、消費税の加減算は、通常の複利厚生費や旅費交通費のように決算手続に伴う費用項目の増減として捉え、よって税務調整をされる必要は無く、別表4に転記する利益そのものの額を変動させれば良いはずです。それゆえ最初の仕訳に遡って修正させて頂くと、
(借方)仮受消費税 3,005  (貸方)仮払消費税  2,000
                     未払消費税  1,005 
従って、訂正仕訳は下記の通りです。
(借方)仮受消費税     5  (貸方) 計算雑益     55    
    未払消費税    50
実際の納付額は、955だとすると、翌期の仕訳は下記の通りです
(借方)未払消費税   955  (貸方)現金預金    955
                     


注) この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。

回答者 千葉県市川市の小林慶久税理士事務所
この回答は  (役にたった/0件)

No.2 回答者:西山元章 税理士 回答日:2013年2月8日
TOMさん 公認会計士・税理士の西山元章と申します。
よろしくお願いいたします。

売上漏れについては、

1期分として  売上計上漏れ(加算留保) 100
        未払消費税漏れ(減算留保) 5
 もちろん修正前からある 雑益 50 はそのままです。
 消費税の支払額は955です。(実務的には、計算雑益は再計算により調整されるであろうし、そもそも、まともに計算したら、こんなに計算雑益は出ないと思いますよ。(笑))

2期分の仕訳は
未払消費税 1,000  現金預金  955
仮受消費税     5  雑益     50




注) この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。

回答者 大阪府大阪市北区の公認会計士・税理士西山元章事務所
この回答は  (役にたった/0件)



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